L'UVER, in qualità di organismo indipendente,
ha svolto l'attività di controllo per le
operazioni cofinanziate a valere sul Fondo
Europeo di Sviluppo Regionale (FESR) nell'ambito del Programma
Operativo "Assistenza Tecnica 1994-1999",
ai fini del rilascio dell'attestato di cui all'art.
8 del Regolamento CE n. 2064/97.
Tale incarico è stato attribuito all'Unità di
Verifica per effetto del Protocollo d'intesa sottoscritto
il 13 aprile 2001 con il Servizio
per le Politiche dei Fondi Strutturali Comunitari (SPFSC), autorità di
gestione del programma.
L'Autorità di gestione ha fornito all'UVER
i dati del monitoraggio procedurale e finanziario posto
in essere per le Misure oggetto del programma. Tali elementi
hanno consentito di acquisire adeguate informazioni sui
percorsi amministrativo-contabili adottati, con la specificazione
dell'organizzazione delle competenze e dei controlli
eseguiti a diversi livelli, al fine della certificazione
della spesa.
Dai dati disponibili presso il SPFSC, è emersa
la necessità di procedere prioritariamente all'accertamento
dello stato di avanzamento di interventi che presentavano
un fattore di rischio finanziario, nell'ambito
delle operazioni cofinanziate con la Misura 2.5 (Studi
di fattibilità e progettazioni) del PON
ATAS.
Il programma delle verifiche è stato impostato,
oltre che sull'analisi dei fattori di rischio,
sulla necessità di estendere il campo di indagine
mediante l'estrazione di un campione rappresentativo
delle operazioni da sottoporre ai controlli. La lista
di tali operazioni è andata ben oltre il vincolo
minimo del 5 per cento della spesa totale sovvenzionabile,
previsto dalla disciplina comunitaria, attestandosi al
41,6 per cento della spesa ammissibile.
Nel complesso sono state effettuate 31 verifiche su
altrettanti progetti (o iniziative), per una spesa autorizzata
complessiva di circa 13,5 milioni di euro.
Le modalità di esecuzione dei controlli
Per l'esecuzione delle verifiche in loco, presso
gli uffici dei beneficiari finali, è stata utilizzata
una check-list standard, strutturata secondo le seguenti
sezioni informative:
- anagrafica dell'operazione;
- svolgimento della verifica (riferimenti al telegramma inviato, registrazione delle persone presenti al momento del controllo);
- tipologia del progetto operazione;
- descrizione dell'oggetto dell'operazione;
- descrizione della gestione dell'operazione;
- modalità di affidamento e tempistiche contrattuali;
- quadro finanziario e economico;
- flussi finanziari (trasferimenti al beneficiario finale,
pagamenti del beneficiario finale);
- certificazione finanziaria (importo spesa ammissibile a cofinanziamento);
- classificazione delle eventuali criticità rilevate;
- classificazione dello stato realizzativo dell'operazione;
- considerazioni finali (eventuali proposte per il superamento dei principali elementi di criticità relativi all'obiettivo di completare i pagamenti entro il 31 dicembre 2001).
I rapporti verifica, redatti per ciascuna operazione esaminata sulla base
di questo schema, sono stati trasmessi all'Autorità di gestione, che ha provveduto
ad intraprendere le azioni necessarie per rimuovere le criticità segnalate.
Per lo svolgimento delle verifiche sono stati incaricati sette componenti
dell'UVER, di cui due con funzioni di indirizzo e coordinamento.
I controlli, iniziati nel mese di luglio 2001 e terminati nel mese di dicembre
2002, hanno riguardato spese sostenute in tutto l'arco temporale previsto per l'ammissibilità della
spesa (tra il 7 gennaio 1999 ed il 31 dicembre 2001).
I controlli hanno preso in considerazione i seguenti
aspetti:
- corrispondenza tra la contabilità e i documenti giustificativi;
- rispetto delle procedure contrattuali;
- osservanza delle disposizioni in materia di pari opportunità;
- adempimento degli obblighi di pubblicità;
- rispetto delle regole di ammissibilità della spesa;
- veridicità delle spese;
- esattezza delle spese dichiarate;
- realizzazione dell'intervento classificato;
- corrispondenza agli obiettivi dell'intervento
e a quelli dell'operazione descritta nella domanda di cofinanziamento;
- rispetto dei limiti del finanziamento comunitario;
- corrispondenza delle quote di cofinanziamento (comunitarie e nazionali).
Il rilascio dell'attestato
Come esposto in precedenza, i programmi delle verifiche svolte sono stati improntati
al conseguimento della duplice finalità di accertare la efficacia dei sistemi
di gestione e controllo e di rilevare le criticità attuative,
anche con verifiche in loco.
La dichiarazione delle spese e la domanda di pagamento del saldo del
contributo comunitario, predisposte dall'Autorità di
gestione, hanno trovato pieno riscontro nell'analisi
compiuta dall'UVER in sede di rilascio dell'attestato
per la liquidazione delle forme di intervento, previsto
dal richiamato art. 8 del Regolamento CE 2064/97.
Nell'attestato, redatto in data 19 marzo 2003,
sono state riassunte le risultanze dei controlli effettuati
e sono state positivamente valutate la legittimità e
la regolarità delle operazioni indicate nella
dichiarazione finale delle spese.
Certificazioni di spesa per la commissione europea
